令和７年より基礎控除、給与所得控除が変わります

令和７年度税制改正により、所得税の「基礎控除」や「給与所得控除」に関する見直しが行われました。

これらの改正は原則として、令和７年１２月１日に施工され、令和７年分以後の所得税について適用されます。

このため、令和７年１２月に行う年末調整など、令和７年１２月以後の源泉徴収事務に変更が生じます（令和７年１１月までの源泉徴収事務には変更は生じません。）

基礎控除の見直し

次のとおり、合計所得金額に応じて、基礎控除額が改正されました。

• • 合計所得⾦額132万円以下 ：  　　　　 　95万円（改正前：48万円）
  • 合計所得⾦額132万円超336万円以下 ： 　88万円（令和9年分以後は58万円）（改正前：48万円）
  • 合計所得⾦額336万円超489万円以下 ：    68万円（令和9年分以後は58万円）（改正前：48万円）
  • 合計所得⾦額489万円超655万円以下 ：    63万円（令和9年分以後は58万円）（改正前：48万円）
  • 合計所得⾦額655万円超2,350万円以下 ：    58万円（改正前：48万円）

給与所得控除の見直し

給与所得控除について、55万円の最低保障額が65万円に引き上げられました。

これらの改正により所得税の年収の壁が変わることにより、パート、アルバイト、学生は働きやすくなりますが、住民税や社会保険の年収の壁は別で変わらず存在しているため、税負担全体を考慮した働き方をすることが重要です。

参考：国税庁　特設サイト

編集：羽柴